Wenn die Steuerfahndung klingelt:
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Über das Webinar
Zusammenarbeit mit dem Steuerberater
Auch wenn manche Steuerberater bisher nur wenig Berührungspunkte mit Steuerstrafverfahren hatten, können sie helfen, wenn ein Verfahren gegen Mandanten eingeleitet wird oder sogar die Steuerfahndung vor der Tür steht. Allerdings geraten zuweilen auch die Berufsträger selbst ins Visier der Strafverfolger, sofern ihnen eine zu große Nähe zum Mandanten unterstellt wird oder grobe Fehler bei der Bearbeitung von Sachverhalten. Nicht hilfreich ist es jedoch, gegenüber dem Finanzamt zu äußern, die Verantwortung für nicht erfasste Einnahmen oder Fehler in der Buchführung läge allein beim Steuerberater. Diese Einlassung nützt dem Betroffenen meist nichts, kann aber bewirken, dass der Steuerberater für ihn im Strafverfahren nicht mehr tätig sein darf.
Steuerberater als Strafverteidiger
Schon in einem frühen Verfahrensstadium muss geprüft werden, ob sich der Steuerberater von seinem Mandanten als Strafverteidiger bestellen lässt oder ob er hiervon Abstand nimmt und stattdessen dem Mandanten rät, einen anderen Steuerberater oder einen auf das Steuerstrafrecht spezialisierten Rechtsanwalt einzuschalten. Im Webinar wird darauf eingegangen, welche Gesichtspunkte in diese Überlegungen eingehen sollten.
Wann droht die Einleitung eines Steuerstrafverfahrens?
Es sind immer wieder gleiche bzw. ähnliche Anlässe, die zur Einleitung eines Steuerstrafverfahrens führen. Nur selten veranlassen allgemein gehaltene anonyme Anzeigen das Finanzamt zu Ermittlungen. In welchen Fällen das Finanzamt jedoch aktiv wird, erläutern die Referenten anhand praktischer Beispiele.
Wie geht die Steuerfahndung vor?
Im Rahmen der Veranstaltung wird die Herangehensweise der Steuerfahndung von Vorermittlungen bis hin zur Durchsuchung beschrieben. Zuweilen beginnen die Durchsuchungsmaßnahmen am zeitigen Morgen und an mehreren Orten gleichzeitig, nicht selten mit einem hohen Aufgebot an Finanzbeamten. Es wird im Webinar erläutert, welche Fehler die vom Strafverfahren Betroffenen dann keinesfalls machen sollten. So sind weder Spontanauskünfte noch eine Behinderung der Steuerfahnder empfehlenswert.
Wie sollte der Steuerberater zu Beginn des Verfahrens handeln?
Sobald ein Steuerberater erfährt, dass bei seinem Mandanten die Steuerfahndung erschienen ist, sollte er sich so bald wie möglich auf den Weg zum Durchsuchungsort machen. Dort ist es seine Aufgabe, den Mandanten vor größerem Schaden zu bewahren, der zum Beispiel durch unbedachte spontane Äußerungen oder Handlungen entstehen kann.
Der Tag der Durchsuchung gehört der Steuerfahndung
Umfangreiche Durchsuchungsmaßnahmen müssen geduldet werden. Soweit es unvermeidbar ist, kann mit der Steuerfahndung kooperiert werden, indem Unterlagen herausgesucht werden, um eine ausgedehnte Durchsuchung zu vermeiden. Die Kooperation hat allerdings auch Grenzen, wenn hierdurch steuerliche oder verfahrensrechtliche Nachteile eintreten, etwa bei einer großzügigen bzw. freiwilligen Herausgabe von Unterlagen.
Strafrechtliche Risiken für Steuerberater
Sofern gegen einen Mandanten ermittelt wird, birgt dies nicht automatisch das Risiko für den Steuerberater, dass gegen ihn wegen Beihilfe oder Mittäterschaft ermittelt wird. Unter dem Druck des Steuerstrafverfahrens kann es jedoch zur Uneinigkeit zwischen Berater und Mandanten kommen, bis hin zur Erhebung von unzutreffenden Vorwürfen. Zuweilen glauben Betroffene auch, ihre eigene Schuld gegenüber den Strafverfolgungsbehörden relativieren zu können, wenn sie Dritte – etwa ihren Steuerberater – belasten. Damit einhergehen können auch Schadensersatzforderungen gegen den Steuerberater, z. B. wegen falscher oder unterlassener Beratung. Es ist dann im Einzelfall zu prüfen, ob eine Weiterführung des Mandats sinnvoll ist oder gegebenenfalls auf die 'Abpufferung' durch Einschaltung eines bisher mit der Sache nicht befassten Rechtsanwalts gesetzt wird. Dieser hilft, eventuell unnötige Emotionen – und damit Fehler – zu vermeiden. Auch dieser problematische Bereich wird im Webinar thematisiert. Es wird sowohl für Berufsträger als auch für deren Mandanten dargestellt, dass es in jedem Fall zweckmäßiger ist, eine gemeinsame Strategie zu verfolgen.
Über dieReferenten:
Dirk Beyer ist seit 2001 Rechtsanwalt/Fachanwalt für Steuerrecht und begann seine Tätigkeit bei einer bekannten WP-Gesellschaft. Seit 18 Jahren ist er für eine mittelständische Spezialkanzlei für Steuer- und Gesellschaftsrecht in den Bereichen
Betriebsprüfung, Klageverfahren und Steuerstrafverteidigung tätig (LHP Legal GmbH in Köln). Zwischendurch war er fünf Jahre in der Finanzverwaltung Sachgebietsleiter in der Betriebsprüfung und Steuerfahndung. Aufgrund seiner Tätigkeit ergeben sich immer wieder Praxisfragen von allgemeinem Interesse, zu denen er seit fast 20 Jahren publiziert.
Günter J. Stolz hat seine berufliche Laufbahn in der rheinland-pfälzischen Finanzverwaltung begonnen, u. a. als Sachbearbeiter in einer Bußgeld- und Strafsachenstelle. Nach Zwischenstationen in einem internationalen Konzern und im 'markt intern' Verlag ist er seit 1992 als Steuerberater in Mecklenburg-Vorpommern tätig. Zu seinen Spezialgebieten gehört die Vertretung im Steuerstrafverfahren. Daneben ist er Chefredakteur des Informationsbriefes 'steuerberater intern' und Autor verschiedener weiterer Veröffentlichungen.
Zeiten und Ablauf
- · 90 MinutenWenn die Steuerfahndung klingelt: Herausforderung für den Betroffenen und seinen Steuerberater
